اختبار الضوابط الداخلية
تقييم مدى فاعلية الضوابط الرقابية المطبقة في الحد من المخاطر.
! المرحلة الثانية: التنفيذ
مرحلة تنفيذ التدقيق
تنفيذ خطة التدقيق واختبار الضوابط الداخلية وتحليل العمليات. في مرحلة التنفيذ يتم تطبيق إجراءات التدقيق المختلفة لضمان الفعالية والكفاءة.
ماذا يحدث أثناء التنفيذ؟
يقوم فريق التدقيق بتنفيذ خطة العمل المعتمدة من خلال جمع الأدلة واختبار الضوابط لتقييم مدى التزام المؤسسة بالسياسات والإجراءات الموضوعة. تهدف هذه المرحلة إلى التحقق الميداني من صحة البيانات وتحديد الثغرات التشغيلية أو المالية التي قد تؤثر على تحقيق أهداف المؤسسة.
الخطوات الأساسية في التنفيذ
جمع أدلة التدقيق
الحصول على عينات كافية وموثقة لدعم الاستنتاجات المهنية.
تحليل العمليات
دراسة تدفق العمليات وتحديد نقاط الضعف أو فرص التحسين.
توثيق الملاحظات
تسجيل كافة النتائج والحالات غير المتوافقة بشكل منهجي وواضح.
الأدوات المستخدمة
تحليل البيانات (Data Analysis)
مراجعة المستندات
الاختبارات التحليلية
المقابلات الميدانية
أفضل الممارسات
- الحفاظ على الموضوعية والحياد الكامل طوال فترة العمل الميداني.
- التواصل المستمر مع الجهة الخاضعة للتدقيق لتجنب المفاجآت.
- التأكد من أن جميع الأدلة كافية ومناسبة لاتخاذ القرار.
- توثيق نتائج العمل بدقة عالية لتسهيل عملية المراجعة لاحقًا.
